あくてぃぶ通信

vol.404 中間申告について~

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╋+╋           あくてぃぶ通信 Vol.404
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┼+┃\/┃                 発行元:広島県商工会連合会
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 9月に入り、時折秋の風を感じるようになりました。朝晩は少し肌寒い日もあり、朝の洋服選びや夜の寝具選びに悩んでしまいますね。

 さて、今月11日(日)には、廿日市市さいき文化センター前駐車場で「佐伯軽トラ市」が開催されます。軽トラックの荷台を露店に見立て、とれ たての農産物や手づくりの加工品などを生産者が直売する朝市です。開催時間は午前8時から正午までですので、少し早起きをしてお出かけされてみてはかがで しょうか。

(商工会ITサポートセンター 森)

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+“ようよう焼き”売れ行き好調・・・広島安芸商工会坂支所
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+「平成23年度商工会正副会長等研修会を開催」

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+ 中間申告について +

 

今回は、法人税、消費税の中間申告制度について簡単に説明してみようと思います。

【法人税の中間申告】
  対象    :前事業年度の法人税額(年額)(※1)が20万円を超える法人
  申告納税額 :前事業年度の法人税額(年額)(※1)×6/前事業年度の月数
  納期限   :事業年度開始後6ヵ月を経過した日から2ヵ月以内
(※1:当事業年度開始の日以後6ヵ月を経過した日の前日までに確定した金額)

【消費税の中間申告】
  対象    :前課税期間の消費税額(年額)(※2)が60万円を超える事業者
  申告納税額 :前課税期間の消費税額(年額)(※2)の金額で以下のとおりに
         なります。
     ①60万円超~500万以下の場合(6ヵ月中間申告)
      前課税期間の消費税額(年額)×6/前課税期間の月数
     ②500万円超~6,000万円以下の場合(3ヵ月中間申告)
      前課税期間の消費税額(年額)×3/前課税期間の月数 を3回
     ③6,000万円超の場合(1ヵ月中間申告)
      前課税期間の消費税額(年額)×1/前課税期間の月数 を11回
  納期限   :前課税期間の消費税額(年額)の金額によって以下のとおりに
         なります。
     ①60万円超~500万以下の場合(6ヵ月中間申告)
     当課税期間開始の日以後、6ヵ月の期間(6ヵ月中間申告対象期間)の
     末日の翌日から2ヵ月以内
     ②500万円超~6,000万円以下の場合(3ヵ月中間申告)
     当課税期間を開始の日以後、3ヵ月ごとに区分した各期間
     (3ヵ月中間申告対象期間)の末日の翌日から2ヵ月以内
     ③6,000万円超の場合(1ヵ月中間申告)
     当課税期間を開始の日以後、1ヵ月ごとに区分した各期間(1ヵ月中間
     申告対象期間)の末日の翌日から2ヵ月以内(ただし、最初の1ヵ月目の
     期間の納期限は2ヵ月を経過した日から2ヵ月以内となります)
(※2:各中間申告対象期間の末日までに確定した金額)

【仮決算による中間申告】
   上記による前年度の税額を基にした中間申告の他、中間申告対象期間を1事
  業年度、1課税期間とみなして仮決算による中間申告を行う方法もあります。
  (前年度は好調だが当年度は不調という場合、仮決算による中間申告を行う
  ことで当面の納付税額を減らすことが出来ます。)
   注意点としては法人税の場合、申告書の他、半年分の貸借対照表、損益計
  算書、勘定科目内訳書等の書類を作成して添付する必要があります。
   また、平成23年度税制改正において平成23年4月1日以降開始事業年度か
  ら、仮決算により計算された税額が、前年度の税額を基にした税額を超える
  場合、および前事業年度の法人税額が20万円以下の場合(中間申告義務
  無し)には仮決算による中間申告書の提出は出来なくなりました(中間で多く
  収めて還付加算金をもらうことを防ぐ目的のようです)のでご注意下さい。
   また消費税の場合、仮決算で計算した税額がマイナスになっても還付を受
  けることはできません。

【みなし中間申告】
   中間申告書をその提出期限までに提出しなかった場合、その提出期限にお
  いて前年度の実績による中間申告書の提出があったものとみなされます。

中間申告は対象になれば必ずしなければならないものです。自社がその対象となるのか、対象になる場合、いくら支払うのか、またいつ支払うのかを把握しておくことで資金繰りの面での手助けになればと思います。

 

 税理士 三浦 真一

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┫3┣━━━┫ITワンポイントレッスン┣━━━━━━━━━━━━━━━
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+ ネットde記帳とは・・・ +

 全国商工会連合会が推奨する小規模事業者向けの会計ソフトウェアです。

 ネットde記帳は、インターネットを経由して事業者自身が会計処理を行います。

 利用時には、常に最新の機能が提供されるため、初心者が苦手なパソコンへのソフトウェアのインストール作業、バージョンアップやバックアップの作業も不要で簡単に安心して利用できます。

 ネットde記帳については、最寄りの商工会までお問い合わせください。

+ ネットde記帳についてのお問い合わせから +
【Q】

単一仕訳入力画面にて仕入の仕訳を登録しています。金額を入力すると、自動的に消費税額が表示されました。請求書の消費税額と異なるのですが、修正できますか。

【A】

ネットde記帳では、課税事業所の場合、仕訳登録の際に金額を入力すると、消費税額が自動計算されます。算出された消費税額は、手入力にて変更することが可能です。方法は下記の通りです。

  1.単一仕訳入力画面にて日付や科目、金額を入力します。
  2.「消費税」欄で金額を修正します。
  3.「Enter」キーを押します。

以上の操作にて、自動計算された消費税額を変更し、仕訳を登録できます。なお、消費税額の変更は、複合仕訳入力画面や出納帳入力画面の各行でも同様に行えます。

+ Excelについてのお問い合わせから +
【Q】

シート内に非表示に設定している行や列が存在します。行や列を選択し、コピーを行うと、非表示の行や列も一緒にコピーされます。表示されているセルのみコピーしたいのですが。

【A】

通常、Excelで範囲を選択した場合、非表示に設定されているセルも含まれるため、そのままコピーを行うと、非表示のセルもコピーされてしまいます。表示されているセルのみをコピーするためには、表示されているセルのみを選択する必要があります。方法は下記の通りです。

[Excel2003の場合]
  1.コピーしたい範囲を選択します。
  2.<編集>-<ジャンプ>をクリックします。
  3.「ジャンプ」ダイアログボックスの「セル選択」ボタンをクリック
    します。
  4.「選択オプション」ダイアログボックスにて「可視セル」を選択
    します。
  5.「OK」ボタンをクリックします。

[Excel2007の場合]
  1.コピーしたい範囲を選択します。
  2.リボンの<ホーム>タブ-<編集>グループ-「検索と選択」ボタンより
    <条件を選択してジャンプ>を選択します。
  3.「選択オプション」ダイアログボックスにて「可視セル」を選択し
    ます。
  4.「OK」ボタンをクリックします。

以上の操作により、表示されているセルのみ選択されます。
この後に、コピー・貼り付けの操作を行うことで、表示されているセルのみコピーできます。

「あくてぃぶ通信」に掲載されている情報については、利用者ご自身が各担当窓口等に詳細を確認の上、ご利用願います。

また、お問い合わせ、メールアドレスの変更・配信停止のご依頼等がございましたら、お手数ですが下記のアドレス宛へご連絡いただきますよう、よろしくお願いいたします。

  商工会ITサポートセンター E-mail : contact@active-hiroshima.jp
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